บุตรที่มีสิทธิหักลดหย่อนภาษี คือบุตรที่ชอบด้วยกฎหมาย และบุตรบุญธรรม (ที่จดทะเบียนรับเป็นบุตรบุญธรรมแล้ว) ซึ่งเราและคู่สมรสสามารถใช้ลูกคนเดียวกันทั้งหมดยื่นลดหย่อนภาษีได้ โดยมีเงื่อนไขดังนี้
- กรณีที่มีเฉพาะบุตรที่ชอบด้วยกฎหมาย สามารถนำมาลดหย่อนได้ตามจำนวนบุตรจริง
- กรณีที่มีเฉพาะบุตรบุญธรรม สามารถนำมาลดหย่อนภาษีบุตรได้สูงสุด 3 คน
- กรณีที่มีบุตรที่ชอบด้วยกฎหมายและบุตรบุญธรรม ต้องใช้สิทธิลดหย่อนจากลูกที่ชอบด้วยกฎหมายก่อนตามลำดับอายุสูงสุดของบุตร หากครบ 3 คนแล้วจะใช้สิทธิลดหย่อนบุตรบุญธรรมไม่ได้ แต่ถ้ายังไม่ครบ 3 คน สามารถใช้สิทธิลดหย่อนบุตรบุญธรรมได้จนครบจำนวนบุตร 3 คน
- เราหรือบุตรอยู่ในประเทศไทยครบ 180 วันในปีภาษีนั้น
- อายุไม่ถึง 20 ปี หรือยังไม่บรรลุนิติภาวะ
- อายุ 20-25 ปี หรือบรรลุนิติภาวะแล้ว แต่ยังศึกษาระดับอนุปริญญา (ปวส.) หรือปริญญาตรีขึ้นไป
- ไม่จำกัดอายุ แต่ศาลออกคำสั่งให้เป็นบุคคลไร้ความสามารถ หรือเสมือนไร้ความสามารถ
- บุตรต้องไม่มีรายได้ หรือรายได้ต่อปีไม่ถึง 30,000 บาท (ถ้า 30,000 บาทพอดี นับว่าผิดเงื่อนไข)
- ลดหย่อนได้คนละ 30,000 บาทตามจำนวนบุตร
- หากบุตรที่ชอบด้วยกฎหมายเกิดในปี 2561 เป็นต้นไป จะสามารถลดหย่อนได้คนละ 60,000 บาท
เบี้ยประกันสุขภาพตนเอง ใช้ลดหย่อนภาษีได้ตามที่จ่ายจริง (สำหรับคนที่ทำประกันสุขภาพให้ตนเองตั้งแต่ 1 ม.ค. 2560 เป็นต้นไป) แต่ต้องไม่เกิน 15,000 บาทต่อปี และเมื่อรวมกับเบี้ยประกันชีวิตทั่วไป และเงินฝากแบบมีประกันชีวิตแล้วต้องไม่เกิน 100,000 บาท
ใช้ลดหย่อนภาษีตามที่จ่ายจริง สูงสุดไม่เกิน 15,000 บาท (ทั้งพ่อแม่ของเรา และพ่อแม่ของคู่สมรส ในกรณีที่คู่สมรสไม่มีเงินได้) หากเราหรือคู่สมรสมีพี่น้อง สิทธิประโยชน์ที่ได้รับจะหารเฉลี่ยตามจำนวนพี่น้องที่ต้องจ่ายร่วมกัน
*เฉพาะเบี้ยประกันสุขภาพเท่านั้น เบี้ยประกันชีวิตไม่สามารถนำมาลดหย่อนได้
- เป็นลูกที่ถูกต้องตามกฎหมาย (ลูกบุญธรรมไม่มีสิทธิหักลดหย่อน)
- พ่อแม่มีรายได้รวมกันทั้งปีไม่เกิน 30,000 บาท
- ตัวเราหรือพ่อแม่คนใดคนหนึ่งอยู่ประเทศไทยครบ 180 วันในปีภาษีนั้น
- ประกันภัยที่ทำไว้ให้ความคุ้มครองอย่างใดอย่างหนึ่งดังต่อไปนี้ คุ้มครองค่ารักษาพยาบาล, ชดเชยการทุพพลภาพหรือการสูญเสียอวัยวะ, ประสบอุบัติเหตุที่ต้องรักษาพยาบาล, ทำประกันโรคร้าย หรือประกันแบบระยะยาว
- คู่สมรสต้องไม่มีเงินได้
- คู่สมรสต้องเป็นลูกที่ถูกต้องตามกฎหมาย (ลูกบุญธรรมไม่มีสิทธิหักลดหย่อน)
- พ่อแม่ของคู่สมรสมีรายได้รวมกันทั้งปีไม่เกิน 30,000 บาท
- ตัวเราหรือพ่อแม่ของคู่สมรสคนใดคนหนึ่งอยู่ประเทศไทยครบ 180 วันในปีภาษีนั้น
- ประกันภัยที่ทำไว้ให้ความคุ้มครองอย่างใดอย่างหนึ่งดังต่อไปนี้ คุ้มครองค่ารักษาพยาบาล, ชดเชยการทุพพลภาพหรือการสูญเสียอวัยวะ, ประสบอุบัติเหตุที่ต้องรักษาพยาบาล, ทำประกันโรคร้าย หรือประกันแบบระยะยาว
หรือ "ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมเพื่อซื้อหรือสร้างที่อยู่อาศัย" สำหรับคู่แต่งงานใหม่ หรือคู่ที่เพิ่งเริ่มโครงการซื้อบ้าน โดยดอกเบี้ยการกู้เงินเพื่อซื้อบ้านเดี่ยว คอนโด ห้องชุด ทาวน์เฮ้าส์ ทาวน์โฮม ฯลฯ สามารถนำมาใช้ลดหย่อนภาษีได้ตามที่จ่ายจริง สูงสุดปีละ 100,000 บาท
หากมีผู้กู้ร่วม สิทธิประโยชน์สำหรับลดหย่อนภาษีจะเฉลี่ยตามจำนวนผู้กู้ร่วม เช่น จ่ายดอกเบี้ยบ้านตามจริง 100,000 บาท แต่มีผู้กู้ร่วมกัน 2 คน แต่ละคนจะมีสิทธิหักลดหย่อนเหลือคนละ 50,000 บาท
สิทธิลดหย่อนภาษี สำหรับครอบครัว ที่คุณอาจไม่รู้ ตอนที่ 1