การยื่นภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง มีวิธีการและกำหนดเวลาที่สำคัญ

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง เป็นภาษีที่เจ้าของที่ดิน บ้าน อาคารพาณิชย์ หรือสิ่งปลูกสร้างต่าง ๆ ต้องชำระเป็นประจำทุกปี ตามพระราชบัญญัติภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ. 2562 ซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2563 เป็นต้นมา

ภาษีที่ดิน และสิ่งปลูกสร้างคืออะไร ?

เป็นภาษีที่เรียกเก็บจากเจ้าของที่ดินและอาคาร โดยแบ่งการจัดเก็บเป็น 4 ประเภทหลัก ได้แก่

1. ที่อยู่อาศัย – บ้านเดี่ยว ทาวน์เฮาส์ คอนโดมิเนียม

2. เกษตรกรรม – ที่ดินทำสวน ทำไร่ ทำนา

3. พาณิชยกรรม – อาคารพาณิชย์ โรงแรม โรงงาน

4. ที่ดินรกร้างว่างเปล่า – ที่ดินที่ไม่ได้ใช้ประโยชน์

หมายเหตุ : เจ้าของทรัพย์สิน เป็นผู้มีหน้าที่ชำระภาษี ไม่ว่าจะเป็นบุคคลธรรมดา หรือเจ้าของกิจการ

อัตราภาษีที่ดิน และสิ่งปลูกสร้าง

อัตราภาษีขึ้นอยู่กับประเภทของทรัพย์สิน และมูลค่าประเมินของที่ดิน และสิ่งปลูกสร้าง

ตัวอย่างการคำนวณภาษี

หากคุณมีบ้านหลังแรกมูลค่า 10 ล้านบาท จะต้องเสียภาษี 10,000,000 x 0.02% = 2,000 บาท/ปี

กำหนดเวลายื่นภาษีที่ดิน และสิ่งปลูกสร้าง ปี 2568

กรมที่ดินกำหนดให้ ยื่นภาษีที่ดิน และสิ่งปลูกสร้าง ตามปฏิทินภาษีประจำปี โดยมีขั้นตอน และกำหนดเวลาสำคัญดังนี้

1. แจ้งประเมินภาษี – ภายใน กุมภาพันธ์ 2568
2. รับหนังสือแจ้งการเสียภาษี – ภายใน เมษายน 2568
3. ชำระภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง – ภายใน เมษายน 2568
4. ผ่อนชำระภาษี (ถ้ามียอดเกิน 3,000 บาท) – แบ่งชำระได้สูงสุด 3 งวด

ค่าปรับสำหรับการชำระล่าช้า

- จ่ายล่าช้า 1 เดือน ปรับเพิ่ม 10%

- จ่ายล่าช้า 2 เดือน ปรับเพิ่ม 20%

- จ่ายล่าช้า เกิน 3 เดือน ปรับเพิ่มสูงสุด 40%

ขั้นตอนการยื่นภาษีที่ดิน และสิ่งปลูกสร้าง

1. ตรวจสอบข้อมูลทรัพย์สินของตนเอง

ก่อนยื่นภาษี ควรตรวจสอบว่าคุณเป็นเจ้าของที่ดิน และสิ่งปลูกสร้างใดบ้าง ซึ่งสามารถทำได้โดย

- ตรวจสอบโฉนดที่ดิน หนังสือกรรมสิทธิ์ หรือเอกสารสิทธิ์อื่น ๆ

- ตรวจสอบข้อมูลที่สำนักงานที่ดิน หรือหน่วยงานปกครองท้องถิ่น

- ตรวจสอบใบแจ้งภาษีจากปีก่อน

2. รับหนังสือแจ้งการประเมินภาษี

ในช่วงเดือนกุมภาพันธ์ของทุกปี องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น (เช่น เทศบาล, อบต., สำนักงานเขตใน กทม.) จะส่งหนังสือแจ้งการประเมินภาษีให้เจ้าของทรัพย์สิน

หากได้รับหนังสือแจ้งการประเมิน ควรตรวจสอบความถูกต้องของรายละเอียด เช่น

- ชื่อเจ้าของที่ดิน และสิ่งปลูกสร้าง

- ประเภทของทรัพย์สิน (ที่ดินเปล่า บ้านพักอาศัย อาคารพาณิชย์ ฯลฯ)

- อัตราภาษีที่ถูกคำนวณ

- ยอดภาษีที่ต้องชำระ
 

หากไม่ได้รับหนังสือแจ้งภาษี
คุณสามารถติดต่อสำนักงานเขต เทศบาล หรือ อบต. เพื่อขอรับข้อมูลการประเมินภาษี

3. ยื่นแบบแสดงรายการภาษี

เจ้าของทรัพย์สินต้องดำเนินการยื่นภาษีให้ถูกต้อง โดยสามารถเลือกยื่นได้ 2 ช่องทาง

1. ยื่นภาษีที่สำนักงานเขต เทศบาล หรือ อบต.

- เดินทางไปยังสำนักงานท้องถิ่นที่ที่ดิน หรือทรัพย์สินของคุณตั้งอยู่

- กรอกแบบแสดงรายการภาษีที่ดิน และสิ่งปลูกสร้าง (ภ.ด.ส. 01 หรือแบบที่หน่วยงานกำหนด)

- ยื่นเอกสาร และรอรับใบแจ้งยอดภาษีที่ต้องชำระ
 

2. ยื่นภาษีออนไลน์

- เข้าเว็บไซต์ของ กรมส่งเสริมการปกครองท้องถิ่น หรือสำนักงานเขต กทม.

- ลงทะเบียนเข้าสู่ระบบ และกรอกข้อมูลทรัพย์สิน

- ตรวจสอบยอดภาษี และดำเนินการชำระเงิน
 

4. ชำระภาษีภายในกำหนด

กำหนดชำระภาษี : ภายในเดือนเมษายนของทุกปี

ช่องทางการชำระเงิน

- ชำระผ่านธนาคารที่กำหนดในใบแจ้งภาษี เช่น กรุงไทย ไทยพาณิชย์ กสิกรไทย

- ชำระผ่าน Mobile Banking หรือ QR Code

- ชำระที่สำนักงานเขต เทศบาล หรือ อบต.

- เคาน์เตอร์เซอร์วิส และที่ทำการไปรษณีย์

หากชำระภาษีล่าช้าอาจต้องเสียเบี้ยปรับ และเงินเพิ่ม ดังนี้

- ค่าปรับกรณีไม่ชำระภาษี : สูงสุด 40% ของภาษีที่ต้องชำระ

- เบี้ยปรับกรณีชำระล่าช้า : 1% ต่อเดือนของภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ

ข้อควรรู้เกี่ยวกับภาษีที่ดิน และสิ่งปลูกสร้าง

1. บ้านหลังแรกบางประเภทอาจได้รับการยกเว้นภาษี หากมีมูลค่าต่ำกว่า 50 ล้านบาท

2. ที่ดินรกร้างจะเสียภาษีเพิ่มขึ้นทุก 3 ปี หากไม่มีการใช้ประโยชน์

3. ภาษีที่ดินสามารถนำไปลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ ในบางกรณี

4. หากไม่ได้รับหนังสือแจ้งภาษีจากเขตเทศบาล หรือ อบต. ควรติดต่อหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง
 

ภาษีที่ดิน และสิ่งปลูกสร้าง อัตราภาษีแตกต่างกัน ตามการใช้ประโยชน์ของที่ดิน เช่น บ้าน ที่ดินเกษตรกรรม หรือพาณิชยกรรม กำหนดยื่นภาษีภายในเดือนเมษายน 2568 ควรชำระให้ตรงเวลาเพื่อเลี่ยงค่าปรับ สามารถยื่นภาษีได้ทั้งออนไลน์ และที่สำนักงานเขต/เทศบาล

อย่าลืมตรวจสอบมูลค่าที่ดิน และวางแผนชำระภาษีให้ถูกต้อง!

ข้อมูลอ้างอิง

กรมสรรพากร